Als ondernemer in Nederland houd je vaak meer geld over met een besloten vennootschap (BV) in vergelijking met een eenmanszaak vanwege de manier waarop belastingheffing en aansprakelijkheid geregeld zijn. Bij het vergelijken van de belasting die een ondernemer betaalt bij een omzet van €170.000, moet er rekening worden gehouden met de verschillen in belastingregels tussen een eenmanszaak en een BV.
Dit is het verschil in belasting bij een BV en een eenmanszaak
In een eenmanszaak betaalt de ondernemer inkomstenbelasting over de winst, na aftrek van zakelijke kosten en ondernemersaftrekken. Het belastbare inkomen wordt progressief belast in box 1 van de inkomstenbelasting.
In een BV betaalt de ondernemer vennootschapsbelasting over de winst van de onderneming. Als de ondernemer zichzelf salaris betaalt, valt dat salaris onder de loonbelasting. Daarnaast betaalt de ondernemer dividendbelasting als er winstuitkeringen plaatsvinden.
Voor beide berekeningen zijn we uitgegaan van een omzet van €170.000 en 30% kosten van de omzet.
Voor een eenmanszaak:
| Omschrijving | Bedrag |
|---|---|
| Omzet | €170.000 |
| Kosten (stel: 30%) | €51.000 |
| Winst | €119.000 |
| Ondernemersaftrek | €13.000 |
| Belastbaar inkomen | €106.000 |
| Inkomstenbelasting over €73.031 (36,93%) | €26.978 |
| Inkomstenbelasting over €32.969 (49,5%) | €16.322 |
| Totaal te betalen belasting | €43.300 |
Voor een BV:
| Omschrijving | Bedrag |
|---|---|
| Omzet | €170.000 |
| Kosten (stel: 30%) | €51.000 |
| Winst | €119.000 |
| Gebruikelijk loon | €55.000 |
| Belastbare winst in de BV | €64.000 |
| Vennootschapsbelasting over €64.000 (19%) | €12.160 |
| Loonbelasting over €37.149 (36,93%) | €13.722 |
| Loonbelasting over €17.851 (49,5%) | €8.836 |
| Totaal te betalen belasting | €34.718 |
In deze vergelijking betaalt de ondernemer in een BV minder belasting dan in een eenmanszaak. De BV-structuur kan vooral voordeliger zijn bij hogere winsten, mede door het lagere vennootschapsbelastingtarief en de mogelijkheid om het loon en dividend te optimaliseren.
Vergelijking:
Eenmanszaak belastingdruk: €43.300
BV belastingdruk: €34.718 (exclusief dividendbelasting)
Bron: MP
